¿Cómo funciona la declaración anual de un asalariado?
Durante el año tu patrón te retiene ISR cada nómina con la tarifa del periodo (puedes verlo en la calculadora de ISR). En abril, el SAT recalcula tu impuesto real del año completo con la tarifa anual y le resta tus deducciones personales. Si te retuvieron más de lo que resultó, la diferencia es tuya: eso es la devolución.
Ejemplo: $240,000 al año con $20,000 en deducciones
Sin deducciones, el ISR anual de $240,000 es $28,603.91 — prácticamente lo mismo que te retuvieron mes a mes. Pero al deducir $20,000 (por ejemplo gastos médicos y colegiaturas), la base baja a $220,000, el impuesto del año queda en $24,331.91 y el SAT te devuelve $4,271.89. Por eso conviene facturar tus gastos deducibles todo el año.
Errores comunes
- Pagar deducibles en efectivo. El SAT solo acepta gastos médicos y similares pagados con tarjeta, transferencia o cheque, y con factura (CFDI) a tu RFC.
- No declarar teniendo dos patrones. Cada patrón retiene como si fuera el único; al sumar los ingresos casi siempre resulta saldo a cargo que es mejor conocer a tiempo.
- Esperar a abril para juntar facturas. Las deducciones se construyen durante el año; una factura de enero no se puede emitir en abril del año siguiente.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta la declaración anual?
Las personas físicas la presentan en abril del año siguiente al ejercicio (el ejercicio 2026 se declara en abril de 2027). Si te resulta saldo a favor, el SAT suele devolverlo en unos días si tus datos bancarios están correctos.
¿Estoy obligado a declarar si solo tengo sueldo?
Estás obligado si tus ingresos anuales superan $400,000, si tuviste dos o más patrones en el año, o si quieres aplicar deducciones personales para pedir devolución. Aunque no estés obligado, declarar puede convenirte si tienes deducciones.
¿Qué gastos son deducciones personales?
Gastos médicos, dentales y hospitalarios; lentes (hasta $2,500); gastos funerarios; intereses reales de crédito hipotecario; primas de seguros de gastos médicos; transporte escolar obligatorio; aportaciones voluntarias al retiro; y colegiaturas (con topes por nivel). Casi todos requieren factura y pago con tarjeta o transferencia, no efectivo.
¿Por qué mi devolución sale menor a lo que esperaba?
Las deducciones tienen tope general: el menor entre 15% de tus ingresos y 5 UMA anuales ($213,973 en 2026). Además, algunas deducciones tienen topes propios y el SAT solo acepta gastos facturados y pagados electrónicamente.
¿Esta calculadora sirve para freelancers o RESICO?
No: está diseñada para sueldos y salarios (Capítulo I). Los honorarios, actividad empresarial y RESICO tienen reglas y tarifas distintas.